個人退休賬戶（IRA）是保存退休的好方法，但如果您對羅斯IRA貢獻而言，您的收入太高了？或者你貢獻超過你被允許的羅斯或傳統的愛爾蘭州？

雖然如果您可以將所有資金放入羅斯（思考：免稅增長和提款），但美國國稅局每年限制您每年有多少錢。您必須有資格根據您的收入貢獻。如果您符合條件，您可以提供的金額限制.1

同樣，傳統IRA有貢獻限制。但這些IRA的收入限制與扣除稅收的捐款有關.2

如果您違反了其中一個規則，您必須違反或過剩貢獻。每年的金額將欠6％的罰款，直到你解決這個錯誤。另外，您將不被允許扣除收入的多餘捐款，因為您通常可以與傳統的IRA捐款一起做。

IRA收入和貢獻限制

對於2020年和2021年，您可以為羅斯和傳統的IRA做出貢獻：

如果你比50更年輕，
• $6,000
• $7,000如果您是50歲及以上2

RothIRA有一個額外的限制。無論您是否可以貢獻到極限-或者任何內容-都取決於您的修改後調整的總收入（MAGI）。這是2021年的羅斯IRA收入限制：2

過量的IRA貢獻

如果你在為羅斯做出貢獻時貢獻了太多資格-或者如果你貢獻超過你被允許的人來說，你會做出多餘的貢獻。這一貢獻受到6％的稅收罰款.2

6,000美元最高捐款（50歲及以上的7,000美元）是您可以為所有IRA做出貢獻的合計總數。這意味著如果您擁有傳統的IRA和ROTHIRA，您對這兩個賬戶的總貢獻最多為6,000美元（或7,000美元）.2

多餘貢獻的罰款

努力捐款的罰款是超額金額的6％。使用IRSForm5329.3提交所得稅申報表時，您支付此懲罰

如果你沒有修復這個錯誤，你會欠你的罰款，每年都有多餘的遺體，如果你沒有資格從你的IRA獲得合格的分銷來修復錯誤，你將支付額外10％的收益提前退出罰款（利息）.4

如何計算多餘貢獻

美國國稅局提供了一個特定的公式，以計算歸因於過剩貢獻的收益（或虧損）.5

淨收入=多餘貢獻×acb-aobaobwhere：aob=調整開放式balanceacb=調整後的關閉餘額\begin{對齊}＆\text{淨收入}=\text{多餘貢獻}\times\frac{acb-aob}{aob}\\＆\textbf{其中：}\\＆aob=\text{調整後的開放餘額}\\＆acb=\text{調整後的關閉餘額}\\\end{對齊}淨收入=多餘貢獻×aobacb-aob在哪裡：AOB=調整開放式平板=調整後的閉合餘額

• 調整後的開放餘額：自貢獻發生以來，以前的IRA餘額加上所有捐款（包括超額），整合和轉移到賬戶中
• 調整後餘額：IRA的當前值減去所有發行版，整合和轉移以來的貢獻

多餘貢獻的示例

這是一個示例，說明了錯誤以及如何應用公式來計算收益。

瑪麗去年為她的傳統IRA貢獻了3,000美元。當申請稅收時，她意識到她只有資格捐助2,000美元，因為她只有2000美元的賺取收入。她要求刪除1,000美元過剩。

在貢獻之前，瑪麗的伊拉·衡算餘額為12,000美元，現在現在價值18,000美元。她沒有任何額外的貢獻或分佈。她調整後的閉幕餘額為18,000美元，她的調整開放餘額為15,000美元（12,000美元+3,000美元）。她使用IRS公式來確定收益：

=$1000×$18000-$15000$15000=$1000×$3000$15000=$200收益\begin{aligned}＆=$1000\times\frac{\$18000-\$15000}{\$15000}\\＆=\frac{\$1000\times\$3000}{\$15000}\\＆=\$200\text{收益}\\\ext{aligned}=$1000×$15000$18000-$15000=$15000$1000×$3000=$200收益

瑪麗將刪除$1,200（1,000美元的超額捐款加上200美元的收益，可歸因於過多捐款）。

如何修復過量的IRA貢獻

有幾種方法可以糾正對IRA的過剩貢獻。

• 撤回過量貢獻和收益：一般來說，如果您在稅前截止日期之前撤銷額外捐款和任何收益，您可以避免6％的罰款。您必須向稅收的收入申報匯報。此外，如果您的收益超過59½，您可能會繳納10％的稅款。43
• 文件修正納稅申報表（如果您已經提交）：如果您刪除過多的捐款和收益並在10月延期截止日期下申請修訂返回，則可以避免6％的罰款。3
• 將過剩申請到明年的貢獻：在未來的納稅申報表上這樣做不會讓您在今年的6％稅收到掛鉤，但至少你會停止支付一次您應用過量。6
• 撤回過度的明年：如果您首先不執行其他選項之一，您可以在次年121年12月31日撤回過多的資金以避免6％持續罰款。6

多餘貢獻考慮因素

除了公式之外，還有一些精細的觀點需要考慮糾正過量的IRA貢獻。

• 您必須糾正同一IRA的過剩。您必須從同一IRA中刪除觸發多餘貢獻的同一IRA的過剩貢獻ñ。所以如果你有多個iRA，你就不能櫻桃-選擇你想要“修復”的IRA。
• 最後的貢獻是過度的貢獻。如果您對IRA的多貢獻，最後一個是過多的貢獻。7
• 您可以分發整個餘額來糾正多餘的餘額。如果過剩的金額是您對IRA的唯一貢獻-以及IRA中沒有發生的其他貢獻，分佈，轉移或重新親吻-你可以通過適用的截止日期分發整個IRA餘額來糾正過量。

大多數對IRA捐款的大多數人都不小心。例如，如果符合以下標準，您可以提供太多貢獻：

• 你賺了更多的錢，它推動你超越收入資格範圍。
• 你忘記了你在年前提前做過的貢獻。
• 你的貢獻超過了一年的收入。

以誠實的嘗試為退休賬戶提供資金，您可以做出過多的貢獻。IRS預計這將發生這種情況並提供指導方針，以幫助您解決錯誤。

底線

當然，修復錯誤的最簡單方法是完全避免它。注意您所賺取的收入，修改調整後的總收入以及年度貢獻限額。此外，跟踪您已經為納稅年度製作的任何貢獻-並確保您分配到正確的一年您在1月1日和稅收截止日期之間所做的任何貢獻。

請記住，如果你確實犯了錯誤，請迅速解決它，以便您限制您欠的罰款。