如果您在過去幾年中行使激勵股票期權（ISO），您可能已被享受較為替代的最低稅（AMT）條例草案。當您鍛煉ISO時，AMT將在您授予您的日曆年後持有您的股票並銷售它們。AMT是根據您行使股份的日期和行使價格的股份的公平市場價值（FMV）之間的差異計算.1

AMTCredit

雖然沒有人對股票交易徵收稅務，但稅法提供-呼籲AMT信貸-使納稅人受益。當您支付AMT賬單時，AMT信用將自動觸發。當您欠稅的金額不僅僅是在AMT之下，那麼信貸可用於降低聯邦所得稅票據。就是因為，與降低您所徵稅總收入總額的扣除不同，信用實際上降低了您的稅收票美元兌美元。這項規定是國會有助於抵消為行使ISOS而產生的稅收股權的一種方式

然而，一個不再提供的一件事是投資者-納稅人從2007年到2012年獲得的好處，這使得他們未使用的AMT信貸“可退款”。該稅收福利於2007年制定，以幫助投資者-納稅人發現AMT信貸沒有明顯降低聯邦所得稅票據。國會通過了2007年的這些稅法變化，然後在2008年再次修訂了他們.4但是，可退款的AMT信貸額於2012年底未延長，因此2012年納稅年度是納稅人可以利用這一福利的最後一次.5

了解可退款的AMT稅收抵免

如果您正在享受返回稅，那麼它是如何工作的。

稅法改變了2007年生效旨在進一步幫助行使其ISOS的人，不得不支付AMT。這些變化被視為未使用的AMT學分，至少三歲（有時被稱為“長期未使用的AMT學分”），以“可退還”，以“退還”，內部收入服務（IRS）.6這意味著納稅人可以申請這些信貸至：

• 減少他們當前的AMT賬單。
• 降低他們目前的聯邦所得稅票撲美元-美元。
• 無限期地攜帶合格的可退還信用（將它們應用於後續所得稅票據）。
• 將剩餘信用作為來自美國國稅局的現金支付

2007年生效的法律（2007年2007年繳納的稅收賺取收入）允許人們宣稱其長期未使用的AMT信貸的20％或5,000美元。但是，美國國稅局還將收入限制提交，以減少最高收入收入者所要求的信貸金額.7

國會通過增加被認為退還的金額來修改2008年的法律.8

計算AMTCredit

過去曾在過去行使ISOS的人可以通過使用16251（第45行）的1040型工作表來計算其潛在的可退款AMT信貸，與稅務申請專業人員交談，與會計師或使用美國國稅局在線AMTAssistant.9

2008年實施的變更並沒有限制納稅人對所欠所得稅總額的信貸，這意味著他們可以宣稱AMT積分，這些信貸總計超過稅收的金額，已經以季度估計稅或欠款支付關於當前稅收票據。

2008年生效（2008年2009年支付的稅收賺取收入），納稅人可以申請更大的金額：8

• 50％的長期未使用信用額在提交年份之前三年或更長時間

或者

• 去年1040年表格上市的可退款AMT信貸金額

例如，如果他們在2004年在2004年獲得了80,000美元的價格，並且隨後的幾年沒有，他們可以在2011年4月提交2010年稅收時，他們可以盡可能40,000美元（合格未使用的信貸）。收集其可退還的40,000美元的信貸本來需要完整的IRS表格8801，並將其發送給IRS以及1040年。

然而，讓我們說，您已欠2009年提交的聯邦所得稅11,425美元。當IRS收到您的表格8801（索賠您的可退還40,000美元）時，它將首先扣除您所欠的金額（11,425美元），然後郵寄給您檢查差異為28,575美元。

納稅人將能夠使用可退還的信貸來支付聯邦所得稅票據並獲得現金退款。更重要的是，2011年，他們將獲得40,000美元的可退還信貸-從2008年退還的信用金額中剩下的餘額。納稅人在提交2010年稅收表格1040時，可以收集剩餘的信貸。

遺憾的是，對於本可以繼續受益的納稅人，可退還的AMT信貸條款僅計劃存在六年（2007-2012），國會沒有延伸或使其永久延長。

底線

從2007年到2012年的六年來，可退款的AMT信用條款幫助一些納稅人支付了AMT賬單，收回他們在AMT賬單上支付的金錢並支付聯邦所得稅票據。展望未來，您可能希望使用專業的稅務編制人或稅務律師，以確保您根據現行法律正確提交索賠並最大限度地提高您的福利。