將不可脅迫的IRA轉換為RothIRA

毫無疑問，RothIRA與傳統IRA有一些實質性的優勢。例如，RothIRA提供退休金免稅的繳費和收益，並且所需的最低分配（RMD）不適用.1幸運的是，傳統的IRA可以轉換為RothIras。

在一點，轉換有限制。但是，2010年，國會消除了羅斯IRA轉換的10萬美元的收入限額.23這意味著所有稅務括號中的傳統IRA所有者都可以轉換其賬戶。基本上，個人可以用一個警告將他們的傳統IRA捐款轉換為羅斯IRA;轉換金額的一部分受所得稅。

轉換：基礎知識

首先，對基礎知識進​​行審查。在某些收入限制內（每年可能會更改），較低稅收托架中的納稅人可以獲得對其聯邦納稅申報表的IRA捐款，用於傳統IRAS.4

收入以上IRS限制的納稅人仍然有助於IRA;但是，它們無權享受稅收稅的舉措。這些不可扣除的捐款形成了賬戶的成本基礎。因此，退出後，他們沒有徵稅。具有這些貢獻的納稅人必須提出8606的納稅申報表.5（美國國稅局第8606號IRS表格8606用於幫助確定分銷或轉換的應稅部分，必須在分配年份提交。）

值得注意的是，通過2017年的稅收和就業法案，重新分配（例如來自RothIRA返回傳統IRA的RothIRA轉換）是非法的

轉換公式

當個人傳統的IRA餘額由可扣除和不可抗拒的捐款組成時，從傳統的IRA分配或轉換的任何金額都被預約，包括資產的應稅和稅收部分.8

以下公式用於計算不可列出的數量：

非應稅金額=TDCTIB×DCHONE：TDC=總扣除貢獻電視=總IRA平衡=分佈C=轉換量\開始{對齊}＆\Textit{非納稅量}=\dfrac{TDC}{Tib}\times\\dfrac{d}{c}\\＆\textbf{其中：}\\＆tdc=\text{全扣除貢獻}\\＆tib=\text{總IRA餘額}\\＆d=\text{distribution}\\＆c=\text{轉換金額}\\\end{對齊}不徵稅金額=tibtC×CD其中：TDC=總扣除貢獻電視=總IRA平衡=分佈=轉換量

作為一個例子，如果個人擁有傳統的伊拉不可抗污染的捐款，那麼達到10萬美元的8,000美元，最初的不徵稅金額將是：

• 
  

  （8，000÷100，000）×8，000=640

在轉換後的8,000美元的價格，轉換後將納稅為7,360美元：

• 
  

  （$8，000–640=$7，360）

此規則即使在單獨的傳統IRAS中舉行可扣除金額和不可扣除的金額也是如此，如果有人擁有多個傳統IRA，則它們的總餘額必須在上面的公式中組合，以確定可以排除的金額收入（即不發言的金額）。

轉換示例

如果一個人的IRA儲蓄是由不合作的IRA捐款組成的？如果是這樣，他們可以將他們的整個不可扣除的IRA轉換為羅斯IRA，只會在收益上納稅。

例如，蘇珊史密斯今年佔有30％的稅收托，她只有一個價值100,000美元的伊拉。IRA由不可扣除的捐款90,000美元組成，收入10,000美元。如果她決定將整個IRA轉換為羅斯，她只需要在收入部分（10,000美元）納稅。以30％的稅率為30％，她會欠3,000美元的稅收將整個10萬美元轉換為羅斯。

如果蘇珊在這次IRA沒有收益，如果整個100,000美元（所有不可扣除的捐款）都可以轉換，沒有稅務責任。當出席收益時，主人必須考慮立即支付適當稅款是否更有利，考慮到未來的福利將是無稅收的.5

在其中棘手

對於含有正常捐款，不可扣除捐款和收益的IRA，轉化規則更為複雜.10如果可能被挑選出來的不可扣除捐款，並且只將該部分轉換為羅斯稅，這將是非常奇妙的-自由。但是，國稅局規則阻止了這一戰略。這是一個看看具有多個IRA賬戶或IRA的業主的部分轉換的特殊稅收處理，具有可抵扣和不可用的貢獻。

JohnDoe是30％的納稅人，在2020年12月31日，有一個價值200,000美元的傳統IRA，其中100,000美元是不可扣除的捐款。約翰希望將這一勒克斯的$10,000轉換為羅斯。由於他在這一傳統的IRA中擁有100,000美元的不可污染的貢獻，因此可能的假設可能會使自由稅收的10萬美元的不可污染的捐款。不幸的是，美國國稅局有一個特殊的公式，必須遵循正常貢獻的IRA。

這是它的工作原理：

免稅百分比=TND（YV+C）其中：TND=總不可扣除貢獻=所有IRAaccountsc的年末值的總和=轉換量\begin{對齊}＆\text{免稅百分比}=\dfrac{tnd}{（yv+c）}\\＆\textbf{其中：}\\＆tnd=\text{總不可扣除的貢獻}\\＆yv=\text{所有IRA賬戶的年終終端價值}\\＆c=\text{轉換量}\\\end{對齊}稅收fEE百分比=（yv+c）TND其中：TND=總不可扣除的貢獻=所有IRAaccountsc的年終終點之和=轉換金額

因此，鑑於上面的例子，JohnDoe將計算以下內容：

$10,000÷（$200,000+$10,000）=$10,000÷$300,000tax-免費轉換金額=33％（或$33,333）\begin{aligned}＆\text{\$100,000}\\div\（\text{\$200,000}\+\\文本{\$100,000}）=\\＆\text{\$100,000}\\div\\text{\$300,000}\\＆\text{免稅轉換金額}\=\33\％\（\文本{或}\text{\$33,333}）\結束{對齊}$10,000÷（$200,000+$10,000）=$10,000÷$300,000$300,000$300,000$300,000美元的轉化率=33％（或33,333美元）

因此，如果約翰將10萬美元轉換為羅斯，則他將獲得33,333美元（100,000×33.3％），該價沒有繳納，並以30％的稅率徵稅，為66,667美元（100,000×66.7％）。

底線

常見的誤解是，不可扣除的貢獻可以被挑出並轉換免稅。另一個誤解是，不可扣除的貢獻除以IRA的總價值，以確定稅收豁免量百分比。但是，公式有點複雜。了解規則將在海灣保持美國國稅局。諮詢您的稅務專業人員，以確保提交了合適的表格，並且計算準確。