許多投資者對計算相互資金的稅收的最佳方式有問題。對稅務訴訟的相互基金的方式與基金投資組合中的投資類型有很大關係。

一般而言之，您從共同基金收到的大多數分佈必須被宣佈為年度稅收的投資收入.1但是，收到的分配類型，投資控股的持續時間以及投資類型都是確定如何您對每美元支付的許多所得稅。

在某些情況下，分配符合您的普通所得稅率，即最高稅率。在其他情況下，您可能有資格支付較低的資本增益稅率。其他分佈可能是完全免稅的。

普通收入與資本收益

普通收入和資本收益收入之間的差異可以對您的稅收票據產生巨大差異。簡而言之，您才能獲得超過一年的投資的投資收益被視為資本收益。

在投資個人股票時，這一概念非常簡單。然而，相互資金的世界有點複雜。

共同基金是投資公司，投資其數千名股東的集體捐款，稱為投資組合的許多證券。涉及到分佈時，普通收入和資本收益之間的差異與您在共同基金中擁有的股份有多長時間，而是該基金在其投資組合中持有的個人投資多久。

如果您從一項銷售持續六個月銷售的基金的基金收到的基金發行，那麼該分銷以普通所得稅稅率徵稅。然而，如果該基金持有了幾年的安全，那麼這些資金會受到資本增長稅。並在年度稅收申請日之前向您發出表格。

為什麼這是重要的？

您的普通所得稅率和相應的長期資本增益稅率之間的差異可能相當大。這就是為什麼要跟踪哪些收入率較低的速度很重要。

對於2020年和2021年，10％和12％的所得稅括號中的那些不需要對長期資本收益支付任何所得稅。22％，24％，32％和35％稅收括號（2020年的518,400美元，2021美元的518,400美元）必須支付15％的資本收益稅。在2020年和2021年的兩個中，37％的最高收入稅括號中的那些是子ECT到20％的資本增長稅（除了35％納稅支架中的一些納稅人）.2

圖1的增益和損耗

如果您在共同基金中銷售您的股票，則任何金額的收益都不應納稅，因為您在贏得了這些美元時已經支付了所得稅。因此，重要的是要知道如何計算歸因於收益而不是投資的分配金額。

為了確定您的投資收入是多少，您必須首先知道您為清算的股票支付了多少。這被稱為基礎。由於共同基金股票通常在不同時間購買，以各種數量，並以各種價格購買，有時難以確定您為特定份額支付了多少費用。

成本基礎和平均基礎

內部收入服務（IRS）有兩種方式允許納稅人確定其投資收入的基礎：成本基礎和平均基礎

如果您知道您為您銷售的股票支付的價格，則可以使用特定的份額識別成本基礎方法。但是，如果您擁有在不同時間購買的許多股票，則這種方法可能會非常耗時。或者，您可以使用首先，首先成本基礎方法，其中您使用所購買的第一個股票價格的價格為銷售的第一個股票的基礎.1

如果您無法確定您為特定股份支付的價格，則可以選擇使用平均基礎方法，您可以使用所有股份的總費用作為所售的每股成本基礎。然而，所有相互基金股份必須相同才能採用這種方法，這意味著如果您的一些股票是股息再投資計劃（DRIP）的一部分，則不能使用平均基礎方法來計算您的收益（DRIP）。

與出售任何其他投資的收入一樣，如果您擁有一年或更長時間的共同基金股票，則銷售這些股份產生的任何損益都被徵稅為長期資本收益。否則，它被認為是普通的收入。

分配分佈

除了銷售資產產生的收入外，共同資金還在潛在資產支付收益或利益時股息發行。共同基金是通過的投資，這意味著他們收到的任何收入必須分發給股東。這最常發生在基金持有股息的股票或債券時，通常每年支付正常的利息，稱為優惠券.4

當一家公司宣布股息時，它還宣佈出股份日期和記錄日期。記錄日期是公司審查其股東收到股息付款的日期。由於貿易股有時延時，任何銷售在記錄日期前三天后的銷售就沒有登記，而股東仍然包括銷售投資者的名稱。紀錄日期前三天的日期是出股份日期

如何徵稅分佈？

一般來說，股息收入作為普通收入徵稅。如果您的共同基金購買和銷售股息庫存，可能會出現任何您收到的股息被徵稅為普通收入。例如，假設您在積極管理的基金中獲得了1,000美元的股息付款。如果您在24％的所得稅支架中，您可以在稅收時支付240美元。

但是，有兩個非常重要的例外：合格的股息和免稅利息。

合格股息

從互聯網上收到的股息分配可能會繳納資本增長稅，如果他們被認為是合格的合格股息，則股息必須由美國或合格的外國公司發出的股票支付。此外，您的共同基金必須在前60天開始的121天內持有超過60天的股票。

前股市日期是新購買的股票業主不符合股息付款的日期。例如，如果前股份日期為4月12日，例如，在此日期或之後購買股票的投資者不會收到即將繳付的股息。

這可能聽起來很困惑，但基本上它意味著基金必須在前股市日期前60天或之後的組合擁有該股票，最多至少60天。這種複雜的要求旨在阻止投資者在Paym之前與股息股票購買資金NTS然後再賣掉它們，只是為了獲得股息。如果您的基金分發合格的股息，則這些股息向您報告於表格1099-DIV。

免稅利息

盡量減少所得稅賬單的另一種方法是投資所謂的免稅共同基金。這些資金投資於政府和市政債券，也稱為“穆斯蒂斯”，即支付免稅利益。如有稅收利息。例如，匯率市場共同基金主要投資於短期政府債券，並被廣泛地考慮穩定和安全的投資。

但是，雖然市政債券支付豁免聯邦所得稅的利息，但它們可能不會免於您的國家所得稅或地方所得稅。在某些情況下，在您居住地簽發的政府發出的債券上支付的利息可能是無稅收的，這意味著債券免除所有所得稅的債券。並且在多大程度上避免因意外徵稅而被篡改。

底線

計算您欠欠互惠收入和分配的稅收可能非常複雜，即使對於最調味的投資者而言。IRS出版物550可以有一些幫助，告知您這些問題。但除非您擁有少數股份並保持仔細記錄，否則您可以從諮詢稅務專業人員中受益，以確保您正常舉報您的所有投資收益。