美國稅制有什麼問題？根據他們的觀點，納稅人抱怨著廣泛的功能。然而，最近的研究表明，多數人表示關注該系統是不公平的。他們認為，它往往需要低收入和中等收入的人，以支付美國國稅局的收入比以更高收入的個人所需的收入增加。

為什麼這是重要的：自願納稅人的遵守對於美國稅制的運作至關重要，並取決於納稅人的接受。到目前為止，大多數納稅人符合-儘管經典的新聞故事突出了避稅的公然例子，但法律和否則。2020年3月發表的IRS調查報告稱，95％的美國人認為這是“每個美國的公民義務支付公平份額。”1雖然人們可能抱怨他們的稅收，研究人員報告說美國人更有可能支付他們大多數其他國家的居民。

近年來，美國人對美國稅收制度的公平和有效性的看法顯著下降。一些變化對應於派對線。共和黨人和民主黨人的意見分歧，民主黨人日益持懷疑態度和共和黨人更積極，特別是自2017年的個人和企業稅。

雖然大多數納稅人認識到某些形式和稅收水平是為政府提供資金的必要條件，但有關適當規模的政府和資金水平的不同觀點，稅制的最佳結構，系統的有效率以及對不同群體的影響興趣有助於廣泛的辯論，這些辯論需要一個批准。因此，本文主要關注當前的美國所得稅制度，並強調提出納稅人和政策制定者的問題的特點和影響。（它沒有討論消費稅，這更狹窄地適用於特定的產品和活動。）

一旦規則到位，個人和公司就會毫不奇怪，盡最大努力將它們用它們的優勢。重要的是要查看這些規則的不同影響，以及誰的福利以及誰沒有。

不公平分配稅收負擔

大多數美國納稅人考慮一個所得稅制度，適用畢業，更高的收入水平的稅率-通常是“進步”-是公平的。但是，目前，許多人擔心國家稅收負擔沒有根據個人之間的收入水平以及個人和企業之間的收入水平畢業，特別是企業企業。關於主要公司沒有所得稅的新聞報導-並聲稱特朗普總統沒有超過最低限度的所得稅-幾十年來削弱了納稅人對該系統的信心。

許多對象經常對中低收入的人產生更高的有效所得稅稅率，而不是申請更高的收入，並且允許一些更高的所得納稅人完全避免稅收。從這種相對的角度來看，大量的美國納稅人認為美國稅收系統不公平。

甚至必要，一些稅收破裂均廣泛認可。通常批准的津貼包括扣除“普通和必要”的業務費用，以便在經濟上準確計算收入。同樣，標準扣除;逐項扣除醫療費用，慈善捐款，抵押貸款和某些損失;和個人的可退還稅收抵免，具有廣泛的支持。

稅務代碼規定對收入非常低的個人沒有所得稅（2020年，單身個人的應稅收入低於9,876美元，已婚夫婦3美元）被視為現實和公平。此外，它還通過消除處理許多不太可能產生收入的納稅申報表來節省行政費用。

內部收入鍵包括個人和企業所得稅，工資稅，消費稅，遺產和禮品稅以及發電跳過轉移稅.4但是，批評一般都集中在廣泛的個人和企業所得稅。可以理解的是稅收的熱情很少;但是，它是公平的，而不是目前產生大多數投訴的實際稅收負債，也許是對稅法目前的稅率的默認承認，與過去更高的利率相比，相對中等.5

由於預算赤字在2018年開始增加，當時稅收減少稅收減免-自大流行受損以來，經濟關注的趨勢不僅涉及公平，而且稅收法及其管理的有效性和充分性增加。

讓我們更詳細地了解一些這些問題。

更高稅務括號的較高益處

雖然美國稅法增加了應納稅收入的邊際稅率，但納稅收入括號上升-逐步稅收系統畢業的結構和括號不是唯一的動力。進步效力被抵消：

• 某些類型的收入豁免和排除-例如，在國家和地方政府債券上支付的免稅利息
• 某些收入類別的特殊，較低的費率，如資本收益和股息
• 扣除各種支出，包括一些業務費用。

這種調整-為簡單起見，在以下討論中統稱為“扣除”-可能導致一些非常高收入個體的收入的有效稅率低於適用於遠低收入的稅率。這些扣除有時有時使納稅人能夠實現極高的收益和投資回報，以避免任何稅收責任。

扣除頻率與Credits

產生較低的應稅收入的扣除利用納稅人以回歸，而不是漸進的方式。此類物品的稅收股票普遍等於納稅人的邊際稅率的減少金額。因此，如果單獨的納稅人的收入落入前37％的稅收托架，則每次收入減少100美元，否則將以此利率徵稅將挽救納稅人37美元。如果適用的率為24％，收入減少100美元的儲蓄將僅為24美元。

這種額外收入的額外稅收與稅收抵免的儲蓄相比。20％的稅收信貸通常會使每100美元的稅務負債儲存所有納稅人20美元，無論收入水平和稅收托架如何。但是，如果信貸的金額超過納稅人的納稅人責任，納稅人將不會享受全額20美元的儲蓄─信貸可退還。許多稅收抵免是不可退款的。

企業稅收避免

目前，稅法通常適用於21％的企業所得稅。然而，由於審計，頑強，冗長的談判，許多美國公司根本支付了較大的效率率或根本沒有納稅，並損失，侵略性稅收規劃，以及頑強和冗長的談判。即使是一些挑戰任何公司稅制的存在，其他人也辯論了公司稅收利益的適當性和水平，特別是由政治上有影響力的產業享有的人。

替代最低稅限制

公司和個人替代的最低限度（AMT）規則是為了確保收入高但實質性扣除和其他稅收損失的納稅人至少支付一些稅收。迄今為止，這些規則從未完全實現了這種目的，大部分是因為他們依賴於稅法概念和定義而不是經濟或財務標準。

然後，2017年減稅和職位法案廢除了所有C公司的AMT。它還增加了個人AMT下的豁免金額和豁免淘汰，結果，根據本法律，較少的個別納稅人受AMT的約束，而不是2018年之前所涵蓋

投資回報和業務損失的優惠規則

投資回報率較低，企業的某些稅收稅收也是爭議的主題。

資本收益和股息

適用於資本收益和股息的特殊低利率可以使納稅人能夠獲得重大投資回報，以支付適用於適用於普通收入的效率，例如工資，工資或利息。投資者WarrenBuffett，其收入在很大程度上由投資回報組成，著名的承認稅法不應讓他支付比他的秘書更低的稅率.6

因為這些較低的率使得系統的漸進性和對公平性的看法不那麼漸進，因此挑起了辯論。批評者質疑需要規則和福利的規模。另一方面，這些福利的支持者認為他們鼓勵他們鼓勵理想的經濟投入。

某些業務損失

作為房地產專業人員直接或在經過的貿易或經營的貿易或業務的個人作為房地產專業人員，可以使用這些活動的損失來抵消其他活動的盈利或投資收益。7允許現有的履行活動參與者（或房地產專業人員，適用）允許符合條件的納稅人允許符合條件的納稅人減少甚至消除整體淨納稅收入的稅收扣除.8

關於非營所得稅

的問題

除了所得稅外，稅收守則還徵收薪水和房地產和禮品稅。雖然通常較少討論的所得稅，但其中一些稅收存在與所得稅下產生的問題類似。

工資稅

根據雇主和僱員的工資和僱員的工資徵收資金的工資稅-與僱員的工資為6.2％-為2020年的自僱人員的淨收入為12.4％，為2020年的賠償金額為137,700美元（142,800美元）對於2021）。9另外，1.45％的醫療保險稅適用於涵蓋工資，沒有工資蓋。因為這些稅收在不管收入水平如何，它們是“回歸”。所有工資均受這些稅款;沒有排除或零率級別。因此，對於收入低的個體，這些稅收是一個實質性的負擔。

一些政策制定者倡導在更高收入水平下施加社會保障稅，即醫療保險稅已經適用-或倡導將其擴展到未獲得的收入。但是，政策討論傾向於權衡支持信託基金免受雇主稅收更高稅收可能產生不利影響的風險。

莊園和禮品稅

房地產和禮品稅適用於一小部分人口，因此不會產生所得稅所提出的興趣範圍或令人擔憂。2017年稅收削減和就業法案的遺產稅豁免將其遺產稅豁免加倍大幅降低其覆蓋率。

由於許多富裕的個人和家庭參與了大量稅收計劃，但遺產稅的影響，目前超過豁免金額的資產40％受到限制。

除了當前遺產稅，稅收代碼強加了一代跳過的轉讓稅。這是對超過豁免水平的資產轉移到受益者的資產轉移稅，超過轉讓人下方的一代。

該代碼還徵收了禮品稅，但為單個收件人提供的禮物提供了15,000美元的年度豁免。一般來說，直到轉讓人的禮物總額超過年度豁免水平的總金額超過終身豁免，直到目前為1158萬美元。

年度豁免水平的過剩金額減少了終身禮品豁免和美元兌美元的遺產稅。由於這些高豁免水平，禮品稅對平均納稅人的適用性有限。

是否公平強制執行稅法？

關於任何法律的基本問題要求：法律及其申請公平有效嗎？由獨立專家出版的內部收入服務和分析發布的報告表明，十多年來，聯邦稅制越來未能達到這些要求

納稅人的滿意和遵守稅收依賴於他們的看法，即稅法所賦予的稅收和當局收取的稅收級別充足，以支持目前的政府預算和對未來的投資，所有納稅人都支付其公平份額。

多年來，對IRS解決不合規性能力的預算限制導致稅收收入大幅不足。由於IRS預算減少和造成的人數和執法所產生的下降，欠政府的稅收收入與實際收集的金額之間的差異。基於IRS自身的計算，它未能收取3800億美元到期的2011年和2013年間所有稅收類別，據估計，2020年美國國稅局將未收取超過63000億美元，即15％的稅金而且，在2020年到2029年之間，稅收差距將上升至7.6萬億美元。

未付的個性所得稅代表稅收差距的最大部分，約為70％。這些反映了近20％的不合規率，較高收入的人負責最高的非融合水平。10.

遵守稅法的納稅人肯定被報告令人不安，因為自2010年以來，美國國稅局預算和執法活動明顯下降。由於其勞動力變得越來越小，美國國稅局自身的統計數據以及專家分析和普通媒體報導-透露了它正在進行較少的審計，富裕人士，大型公司和通過業務及其所有者的審計中出現的最大減少.11121314

稅務系統替代

其他一些稅制會更好地工作，更公平嗎？從U.S，政策制定者不時評估為美國所得稅的替代品或補充的替代稅制。

所有收入的平坦，單一的稅收稅率都有一些追隨者，他強調其簡單性，並爭辯說，為所有納稅人充電相同的速度將是更公平的。但是，為了提高政府運營所需的收入水平，有必要採用如此之高，即低收入納稅人的負擔在經濟和政治上被判斷出在經濟和政治上不切實際。

同樣，當研究了對商品和服務的增值稅（增值稅）或消費稅時，避免過度負擔低收入納稅人所需的豁免需要顯著的複雜性。需要製定規則，以涵蓋所得稅制度下的特殊福利-不僅是特定行業，而且是非常重要的慈善部門-也是有問題的。

最近，倡導者普遍提出了對財富的平息年度稅，通常是通過不斷增長的經濟不平等和更大的財富，以較小的人口百分比，以及增加收入的目標。雖然許多人，包括經濟學家和政治科學家在內，對財富集中表示關切，但財富稅收提案沒有獲得廣泛的支持。這種類型的稅將需要重大復雜性，特別是估值資產的困難和繁瑣的任務，例如藝術品或私營企業的作品，缺乏易於獲得的客觀的市場價值。

即使此類系統的替代方案被視為可行，即將到目前為止，從目前的所得稅法轉向替代政權的轉型會致審判禁止的挑戰。頒布一些補充稅收制度-或修訂和擴展目前的消費稅和關稅規定補充所得稅-將避免一些複雜性，但仍將增加納稅人和官員的行政負擔。

底線

隨著美國預算赤字削減，由於大幅減稅和大流行對經濟的影響，兩個主要需求都很清楚。

首先，如果重新評估稅務扣除，稅收扣除的稅收性和納稅人對法律公平的感知稅率可能會更加漸進的稅率，並且如果沒有必要的，不恰當，以及過度的稅收福利-特別是特別的利息-減少或淘汰。更改可能包括恢復改進的企業AMT和更廣泛地應用規則，以防止業務損失從不相關來源抵消收入。

還需要：通過恢復和增加IRS的資金更好的稅務執法。國會預算辦公室和財政部發布的數據的專家審查表明，美國國稅局的每一筆額外投資每增加1美元，增加了11美元的稅收收集，2020年至2029年將在上方及以上的預測上籌集1.1萬億美元。10.

研究表明，高收入個體和大公司納稅申報表的越來越好審計將大大降低稅率。例如，隨著資金增加，美國國稅局審計師將能夠投入評估複雜事實和情況所需的時間，以確定企業費用扣除是否必須合理。在更徹底和更好的目標審計和執法方面11至1投資回報率明確證明了IRS預算的規定.10

這些領域的改善應支付建設納稅人對稅收制度的信心的額外股息。